Language

العربية

Call Us: +90 850 220 20 84

الضرائب في تركيا

النظام الضريبي في تركيا

 

  • معدل الضريبة القياسية على الشركات التركية 20٪ ولكن يتم منح حوافز معينة

معدل ضريبة القيمة المضافة القياسية التركية هو 18٪. ولكن الأمر يختلف وفقا لأنواع البضائع

بعض السلع هي أو

وبموجب النظام الضريبي التركي جميع الشركات الخاضعة للضريبة تخضع لضريبة الاستقطاع و توزيع تطبيقها على 15٪ على الأرباح

 

1.  الضرائب

 تركيا لديها واحدة من أكثر المعدلات الضريبية التنافسية في منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية . قانون ضرائب الشركات رقم 5520 الذي صدر في 21 يونيو 2006 , قدمت من خلاله

بعض التعديلات الهامة لأساليب التطبيق الحالية كما تضمن مفاهيم جديدة في التشريع الضريبي مع قانون ضرائب الشركات الجديدة , أصبحت الآن التشريعات الضريبية للشركات التركية

لديها أكثر وضوحاً وموضوعية . والأحكام التي تتماشى مع المعايير الدولية الأفضل تنسيقا

 

ويمكن تصنيف النظام الضريبي التركي تحت ثلاثة عناوين رئيسية

1.1. ضرائب الدخل للشركات

تفرض ضرائب الدخل في تركيا على كل الدخل، بما في ذلك الأفراد والشركات المحلية والأجنبية المقيمين وغير المقيمين في تركيا.

المدرة للدخل في تركيا من خلال التوظيف أو الملكية، والمعاملات التجارية، أو أي نشاط آخر الذي يولد الدخل أيضا يخضع للضريبة، ولكن فقط على الدخل المكتسب في تركيا

1.1.1. ضرائب الدخل للشركات

في تركيا، معدل الضريبة على أرباح الشركات الأساسية التي يتم فرضها على أرباح الأعمال هو 20٪


حجب الضرائب على مدفوعات محددة للشركات المقيمة :

تخضع الأرباح الموزعة إلى 15٪

الفائدة على فاتورة سندات المالية والروابط المالية المتأتية للشركات المقيمة تخضع ل

الفوائد على السندات والأذون الأخرى للشركات المقيمة يخضع ل0٪، ودائع البنوك تخضع ل10٪ -18٪ (على الودائع المصرفية بدأت بعد 2 يناير 2013)

حصص الأرباح التي تقوم البنوك بسدادها نظير حسابات الشراكة تخضع إلى 10٪ -18٪ (للمشاركة فتحت الحسابات بعد 2 يناير 2013)

اتفاقات إعادة الشراء تخضع إلى 15٪

 

حجب الضرائب على دفعات محددة للشركات غير المقيمة :

تخضع الأرباح الموزعة إلى 15٪.

الفائدة على سندات المالية و مشروع قانون وزارة المالية التي تجنيها الشركات غير المقيمة يخضع ل.

الفوائد على السندات والأذون الأخرى التي يكتسبها الشركات غير المقيمة يخضع ل،

ودائع البنوك تخضع ل10٪ -18٪ (الودائع المصرفية افتتحت بعد 2 يناير 2013)

حصص الأرباح التي تقوم البنوك بسدادها نظير حسابات الشراكة تخضع إلى 10٪ -18٪ (للمشاركة فتحت الحسابات بعد 2 يناير 2013).

اتفاقات إعادة الشراء تخضع إلى 15٪

1.1.2. ضريبة الدخل الفردية

 

معدل ضريبة الدخل الشخصي يختلف من 15٪ إلى 35٪

معدلات ضريبة الدخل المطبقة على الأرباح الإجمالية السنوية اعتباراً من عام 2013 على النحو التالي :

ميران الدخل بالليرة التركية 

النسبة  (%)

Up to 10,700

15

10,701-26,000

20

26,001-60,000

27

60,001 and over

35

  •  

 

1.2. ضرائب الإنفاق

1.2.1. القيمة المضافة على الضريبة 


معدل ضريبة القيمة المضافة المطبقة عموماً يتراوح بين 1٪ و 8٪ و 18٪. يتضمن السلع التجارية والصناعية والزراعية، ومستقلة المهنية والخدمات والسلع والخدمات المستوردة إلى

البلاد، وتسليم السلع والخدمات نتيجة للأنشطة الأخرى كلها تخضع لضريبة القيمة المضافة

1.2.2. ضريبة الاستهلاك الخاص

هناك أربع مجموعات من المنتجات الرئيسية التي تخضع لضريبة الاستهلاك الخاص وبمعدلات ضريبية مختلفة :

المنتجات النفطية والغاز الطبيعي وزيوت التشحيم والمذيبات والمشتقات من المذيبات

السيارات وغيرها من العربات والدراجات والطائرات والمروحيات واليخوت

التبغ ومنتجات التبغ والمشروبات الكحولية

منتجات الرفاهية

خلافاً لضريبة القيمة المضافة، والتي  يتم تطبيقها على كل أنواع التسليم، يتم احتساب ضريبة الاستهلاك الخاص مرة واحدة فقط.

1.2.3. ضرائب البنك وعمليات التأمين

المصارف وعمليات التأمين لا تزال معفاة من ضريبة القيمة المضافة , ولكنها تخضع لضرائب البنك وعمليات التأمين . تطبق هذه الضريبة على الدخل المكتسب من قبل البنوك , على سبيل

المثال بالنسبة للفائدة على القروض , المعدل العام هو 5% في حين تخضع لضريبة الإيداع بين البنوك 1% ولا يتم فرض أي ضريبة على التعامل المصرفي أو صرف العملات

1.2.4. ضريبة الدمغة

تطبق رسوم الطوابع على مجموعة واسعة من الوثائق، بما في ذلك العقود والاتفاقيات وأوراق الدفع ومساهمات رأس المال وخطابات الاعتماد وخطابات الضمان والكشوف المالية وكشوف

الرواتب. يتم فرض رسوم الدمغة كنسبة مئوية من قيمة الوثيقة بنسب تتراوح من 0.189٪ إلى 0.948٪، والتي تم جمعها كما بسعر ثابت (سعر محدد مسبقاً) لبعض الوثائق 

1.3.ضرائب على الثروة 

هناك ثلاثة أنواع من الضرائب على الثروة: ضرائب الميراث والهدايا، والضرائب العقارية، وضرائب المركبات


المباني والشقق والأراضي المملوكة في تركيا تخضع للضريبة العقارية التي تتراوح بمعدل 0.1٪ و 0.06٪ ، في حين يتم فرض المساهمة في حفظ الممتلكات الثقافية المنقولة بمعدل ٪10 

في المئة من هذه الضريبة العقارية. يتم جمع ضرائب السيارات على أساس مبالغ ثابتة التي تختلف وفقا لقدرة السن والمحرك للمركبات في كل عام. وفي الوقت نفسه، تُفرض على الإرث

والهدية الضرائب بمعدل٪ 1-30

 

2. الحوافز الضريبية

وضع مناطق التطوير ضمن الأولويات 

مناطق تطوير التكنولوجيا 

مناطق صناعية منظمة 

مناطق حرة 

البحث والتطوير 

الشركات التعليمية الخاصة

الاستثمارات الثقافية والمؤسسات 

توزيع القروض 

حوافز قطاع النقل البحري التركي الدولي

 

3. الإعفاءات والتعويضات الضريبية 

الإعفاءات على ضريبة القيمة المضافة تشملها ولكنها لا تشمل المعاملات التالية:

·        تصدير السلع والخدمات 

·        تقديم خدمات التجوال في تركيا للعملاء خارج تركيا (العملاء أي غير مقيم) وذلك تمشيا مع اتفاقيات التجوال الدولي، حيث شرط المعاملة بالمثل في أي مكان

·        أنشطة التنقيب عن البترول 

·        النقل الدولي 

·        خدمة التسليم لممثلي الدبلوماسية , القنصليات والمنظمات الدولية ,  التي لها خدمة إعفاء ضريبي ولموظفيها .

·        توفير الآلات والمعدات، بما في ذلك استيرادها، للأشخاص أو الشركات التي هي من دافعي الضرائب ضمن ضريبة القيمة المضافة والتي لديها شهادات الاستثمار صادرة من السلطة المختصة

·        الخدمات المقدمة في الموانئ والمطارات للسفن والطائرات 

·        تطبق الإعفاءات الاجتماعية وغيرها من التسليمات الحكومية والمنظمات الأخرى ذات الصلة الثقافية والتعليمية والصحية وأهداف مماثلة

·        تعفى المعاملات المصرفية والتأمين من ضريبة القيمة المضافة لأنها تخضع للبنوك ومعاملات التأمين الضريبية بشكل منفصل بنسبة 5%

·        يتم توفير الإعفاءات الضريبية للأرباح التي تجنيها الشركات من فروعها الخارجية وكلا المشاريع المحلية والخارجية إذا استوفوا شروطاً معينة

·        البحث وبدائل التطوير 

 

·        خصومات من الأساس الضريبي للشركات ذات الصلة ببعض التبرعات والراعية لحملات مساعدة أو أنشطة رياضية

 

 

مكتبنا

  مكتبنا يقع في اسطنبول قلب الاقتصاد التركي , فريقنا طاقم مهني متخصص

تواصل معنا